Je werkt dit jaar dus vanuit huis als gevolg van de pandemie. Misschien is je kantoor helemaal op afstand en heb je dagelijkse Zoom-vergaderingen met collega's en klanten. Of misschien bent u ontslagen en doet u nu freelance- of contractwerk vanuit uw luie stoel. Nu het belastingseizoen in aantocht is, vraagt u zich misschien af of u in aanmerking komt voor belastingaftrek voor thuiskantoren. Voordat u begint met het maken van een lijst met afschrijvingen, zijn er enkele dingen die u moet weten.
Ik werk op afstand vanuit huis. Kom ik in aanmerking voor aftrekposten voor thuiswerken?
In de afgelopen jaren was een werknemer vaak in staat om gespecificeerde inhoudingen te claimen voor niet-vergoede zakelijke kosten van werknemers. Als u bijvoorbeeld voor het gemak van uw werkgever een thuiskantoor gebruikte, kunt u de kosten van het thuiskantoor samen met andere uitgaven, zoals belastingaangif.webpte en vakbondscontributie, op één hoop geven. Maar de Wet op belastingverlagingen en banen schortte de afschrijvingen voor dit soort inhoudingen voor werknemers tot 2025 op.
Wat betekent dat voor jou?
"Werknemers die uitsluitend van een werkgever een salaris of een W-2 ontvangen, komen niet in aanmerking voor de aftrek, zelfs niet als ze momenteel vanuit huis werken", aldus de IRS.
De IRS merkt op dat zelfs belastingbetalers die als zelfstandige werkzaam zijn, aan twee basisvereisten moeten voldoen om in aanmerking te komen voor de aftrek: de belastingbetaler moet een deel van de woning uitsluitend gebruiken om regelmatig zaken te doen, en de woning moet de hoofdplaats van de belastingbetaler zijn van zaken.
Houd ons echter in de gaten: er is een kans dat de regels kunnen veranderen als het Congres extra Covid-19-belastingvermindering toekent, waaronder het toestaan van aftrekposten voor thuiskantoren tijdens de pandemie.
Kan ik nutsvoorzieningen en reizen afschrijven?
Als u tijdens de pandemie voor een werkgever vanuit huis werkt, is de kans groot dat uw energierekening is gestegen omdat u uw huishoudelijke elektriciteit gebruikt om uw werk te doen. Misschien gebruikt u uw auto zelfs om naar klanten te reizen. Als u deze kosten echter via uw belastingen wilt vergoeden, heeft u waarschijnlijk pech.
Als onderdeel van de Tax Cuts and Jobs Act werd de categorie "diverse gespecificeerde inhoudingen", waaronder niet-vergoede personeelskosten zoals nutsvoorzieningen en reizen, opgeschort. Hierdoor zijn eventuele extra kosten die een werknemer maakt als gevolg van thuiswerken in de meeste gevallen niet aftrekbaar.
Er zijn echter enkele uitzonderingen. Als u wilt weten of u in aanmerking komt voor een van deze uitzonderingen, gaat u naar de pagina Diverse inhoudingen van de IRS. Opmerking: deze regels zijn alleen van toepassing op W-2-medewerkers die vanuit huis werken. Zelfstandigen kunnen nog wel diverse kwalificerende beroepskosten aftrekken.
Waar je woont en werkt, is van belang.
Als u door de pandemie bent gedwongen om vanuit huis te werken en dat huis zich in een andere staat bevindt dan uw standplaats (als u bijvoorbeeld in één staat woonde en een staatsgrens overschreed om elke dag naar kantoor te gaan), heeft u misschien enkele nieuwe belastingkwesties om op te lossen.
Uw federale inkomstenbelasting zou geen probleem moeten zijn, maar uw staatsbelastingen - afhankelijk van waar u woont en werkt - zouden kunnen zijn, volgens de Wealth Enhancement Group, een vermogensbeheerbedrijf.
Zoals het bedrijf uitlegt: "Werken of wonen in een staat kan resulteren in wat 'tax nexus' wordt genoemd. De term 'nexus' wordt in de belastingwetgeving gebruikt om te beschrijven wanneer een bedrijf een fiscale aanwezigheid heeft in een bepaalde staat. Nexus is in feite een schakel tussen de belastingdienst en een entiteit die de belasting moet innen of betalen.”
Voor bedrijven is fysieke aanwezigheid een van de belangrijkste bepalende factoren voor fiscale nexus. Werknemers die in een staat werken, zelfs op afstand, kunnen leiden tot fiscale nexus. Verschillende staten hebben aangegeven dat de aanwezigheid van een telewerker, zelfs iemand die geen contact heeft met klanten in de staat en wiens huis niet wordt beschouwd als een van de vestigingen van zijn werkgever, kan leiden tot de koppeling van de buitenlandse werkgeversbelasting in de staat waar hij zich bevindt. Met andere woorden, de woning van de werknemer kan worden beschouwd als een kantoorlocatie en de werkgever kan in die staat onderworpen zijn aan fiscale nexus. Evenzo kan een werknemer onderworpen zijn aan inkomstenbelasting in een staat waar zij zich op afstand bevindt.
Hoewel dit een probleem was vóór de pandemie, kan het in de belastingtijd een nog groter probleem worden. Hoewel sommige staten Covid-19-uitzonderingen toestaan, zijn andere dat niet.
Die werkloosheidsuitkeringen zijn belastbaar.
Als u een van de miljoenen Amerikanen was die in 2022-2023 een werkloosheidsuitkering ontvingen, moet u zich ervan bewust zijn dat die uitkeringen belastbaar zijn. Volgens de IRS kunt u, als u momenteel een werkloosheidsuitkering ontvangt, belasting laten inhouden, zodat u kunt voorkomen dat u belasting verschuldigd bent over dit inkomen wanneer u uw belastingaangif.webpte in 2022-2023 indient.
“Belastbare uitkeringen omvatten alle speciale werkloosheidsuitkeringen die zijn toegestaan op grond van de Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act, die dit voorjaar van kracht is geworden”, merkt de IRS-website op.
"Als een ontvanger niet kiest voor inhouding, of als inhouding niet genoeg is, kunnen ze in plaats daarvan driemaandelijkse geschatte belastingbetalingen doen", zegt de IRS. Kijk op de IRS-website voor informatie over geschatte belastingbetalingen en relevante formulieren en werkbladen, waaronder formulier 1040-ES en publicatie 505.
Praat met je werkgever.
Voor degenen die tijdens de pandemie vanuit huis voor een werkgever hebben gewerkt, stelt de IRS voor om uw werkgever te vragen u te vergoeden voor redelijke en noodzakelijke kosten die u in deze moeilijke tijd hebt gemaakt. Als je bijvoorbeeld een piek in je energiekosten hebt gezien, reiskosten hebt uitbetaald, je internetpakket moet upgraden of meer hebt uitgegeven aan kinderopvang omdat je op afstand werkt, ga je gang en vraag je werkgever om vergoeding, het is duidelijk dat u die kosten dit jaar niet kunt aftrekken van de belastingen. Weet dat uw werkgever niet verplicht is u dergelijke kosten te vergoeden.